Likviditetsbudget och resultatbudget Redovisning 1

BakgrundDu ska hjälpa Ann (designer), Betty (säljare/inköpare) och Charles (textilproduktion) med deras nystartade modeföretag FASHION AB som tillverkar och säljer ekologiska textilier online. Du ska arbeta med budget, bokföring och bokslut under deras första verksamhetsår (juli-december). De har inte läst kursen Redovisning 1 och behöver din hjälp.Fashion AB är nystartat och räknar med en omsättning mindre än tre miljoner. De kommer trots det att använda sig av fakturametoden för alla affärshändelser förutom momsen som stäms av och bokförs för hela perioden i december. Kundfordringar och leverantörsskulder ska därmed bokföras när de uppstår och inte när de betalas. De lagstadgade sociala avgifterna ska betalas enligt gällande regler en gång per månad (januari nästa år). De har ett aktiebolag och alla belopp redovisas i k.kr.

Fråga 1:
BUDGET
Din första uppgift blir att upprätta en resultat- och likviditetsbudget för perioden juli-december.  Framtiden är osäker och budgeten baseras på vad delägarna tror ska hända varje månad.
På ledningsmötet beslutas att de behöver genomföra femton aktiviteter för att nå sina mål.
Aktiviteterna redovisas i tabell 1 nedan.
Tabell 1
Månad
Affärshändelse Belopp Juli
Varje delägare investerar 100 k.kr i riskkapital (kassan) 300
Företaget tar ett banklån 250
Företaget betalar ränta 4 % på banklånet för ett år (jul-jun) 10
Företaget köper en textilmaskin (5 års livslängd) 250
Företaget gör varuinköp (textilråvaror). 200
Augusti
Försäljning av ekologiska textilier 500
September
Får en lokal. Betalar lokalhyra för 6 månader (okt-mar) 125
Försäljning av ekologiska textilier 500
Oktober
Företaget gör varuinköp (textilråvaror). 300
Försäljning av ekologiska textilier 500
November
Företaget gör varuinköp (textilråvaror). 500
Försäljning av ekologiska textilier 1 000
Företaget bokar modemässa (monter, tillbehör, reklam mm) 125
December
Företaget åker på modemässa (hotell, flyg, mat mm) 100
Företaget betalar ut bruttolön på 200 k.kr till varje delägare 600

Att göra:• För in företagets planerade in- och utbetalningar i likviditetsbudgeten för juli-december. För att göra likviditetsbudgeten använder du mallen FASHION AB, klicka på fliken LIKVIDB och använd mallen under rubriken LIKVIDITETSBUDGET [PLAN]. För in: ingående likvida medel, dvs. riskkapital (gulmarkerat fält) samt planerade in- och utbetalningar från juli till december.

• För in företagets planerade intäkter och kostnader (periodiserade inkomster och utgifter) i resultatbudgeten för perioden från juli till december. För att göra resultatbudgeten använder du mallen FASHION AB, klicka på fliken RESULTB och använder mallen under rubriken RESULTATBUDGET [PLAN]. Planerade intäkter, kostnader och resultat lägger du in i kolumn B, PLAN. Kostnader för modemässan och oförutsedda kostnader bokförs på konto 6900.

• Var noga med innehållet i likviditets- och resultatbudgeten. Alla belopp i Tabell 1 anges i kilokronor (k.kr) och alla momspliktiga affärshändelser har en moms på 25 %.

• Ägarna meddelar att du inte behöver periodisera följande tre affärshändelser i resultatbudgeten: lokalhyran i september och bankräntan i juli, bara maskinens avskrivning.

• Observera att de färgmarkerade fälten (ljusblå) innehåller formler. De hjälper dig att automatiskt sammanställa och utföra beräkningar. Skriv bara på vita fält.

• När du har gjort likviditets- och resultatbudgeten redovisar du den på efterföljande sida.